Kleinunternehmerregelung für Etsy-Verkäufer: Grenzen, Pflichten, Fallstricke

Wer auf Etsy startet, startet fast immer als Kleinunternehmer. Das ist in den allermeisten Fällen richtig — und es ist gleichzeitig der Bereich, in dem ich die meisten Missverständnisse sehe.

Das größte davon: Kleinunternehmer heißt nicht, dass Du mit Umsatzsteuer nichts zu tun hast. Es heißt, dass Du auf Deine eigenen Umsätze keine ausweist. Was Du an Umsatzsteuer schuldest, weil Du Leistungen aus dem Ausland beziehst, bleibt davon unberührt — und die Etsy-Gebühren sind genau so ein Fall.

Vorweg der Hinweis, den ich in diesem ganzen Kapitel ernst meine: Ich bin kein Steuerberater. Was hier steht, zeigt Dir, welche Fragen sich stellen und welche Unterlagen Du brauchst. Die Antworten für Deinen konkreten Fall gibt Dir jemand, der Deine Zahlen kennt — und das ist bei diesem Thema keine Floskel, sondern der wichtigste Rat des Beitrags.

Was die Kleinunternehmerregelung überhaupt ist

Die Grundidee ist einfach: Wer wenig Umsatz macht, soll nicht denselben umsatzsteuerlichen Aufwand haben wie ein großes Unternehmen.

Was Du dadurch nicht musst:

Umsatzsteuer auf Deinen Rechnungen ausweisen. Umsatzsteuer-Voranmeldungen für Deine eigenen Umsätze abgeben. Die vereinnahmte Steuer ans Finanzamt abführen.

Was Du dadurch nicht darfst:

Vorsteuer aus Deinen Eingangsrechnungen ziehen. Das ist die Kehrseite — Materialkosten, Werkzeuge, Software und Verpackung kosten Dich den Bruttobetrag.

Was sich seit 2025 geändert hat und wichtig ist: Die Regelung ist zu einer echten Steuerbefreiung umgestaltet worden. Früher hieß es sinngemäß, die Steuer werde “nicht erhoben” — jetzt sind die Umsätze steuerfrei. Das klingt nach Wortklauberei, hat aber Folgen für die Formulierung auf Rechnungen und für die Behandlung in einigen Randfällen. Wenn Du eine Rechnungsvorlage aus der Zeit davor nutzt, gehört der Hinweistext überprüft.

Die Umsatzgrenzen seit 2025

Hier haben sich die Zahlen geändert, und wer noch mit den alten rechnet, verschätzt sich.

Beide Grenzen müssen erfüllt sein — sie wirken aber zu völlig unterschiedlichen Zeitpunkten.

Die Vorjahresgrenze: 25.000 Euro. Dein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf diesen Betrag nicht überschritten haben.

Die Grenze für das laufende Jahr: 100.000 Euro. Solange Du darunter bleibst, bleibt der Status im laufenden Jahr bestehen.

Beide Bedingungen müssen erfüllt sein. Es reicht nicht, unter einer der beiden zu liegen.

Der Punkt, der wirklich neu und wichtig ist: Wird die 100.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr gerissen, endet der Kleinunternehmerstatus sofort — ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet. Nicht erst zum Jahreswechsel.

Was das praktisch bedeutet: Wenn Du im Oktober die Grenze erreichst, ist der Verkauf, der sie überschreitet, bereits ein regelbesteuerter Umsatz. Alles danach ebenfalls. Wer das übersieht, hat monatelang Rechnungen ohne Umsatzsteuer geschrieben, die er hätte mit ausstellen müssen — und schuldet die Steuer trotzdem.

Für Etsy-Verkäufer heißt das: Wenn Du erkennbar auf die 100.000 zusteuerst, brauchst Du eine laufende Umsatzüberwachung, nicht eine jährliche Auswertung. Ein Blick auf die Zwischensumme im Monatsrhythmus reicht dafür.

Der Gesamtumsatz — was alles hineinzählt

Ein Punkt, an dem sich viele verrechnen.

Es zählt nicht nur der Etsy-Umsatz. Der Gesamtumsatz umfasst alle unternehmerischen Umsätze, die Du erzielst. Wer nebenher auf einem Markt verkauft, über einen eigenen Shop oder eine weitere Plattform, muss alles zusammenrechnen.

Es zählen die Bruttobeträge. Also das, was der Kunde gezahlt hat.

Die Versandkosten zählen mit. Sie sind Teil des Entgelts, keine durchlaufenden Posten.

Bei unterjährigem Start ist der Umsatz für die Prüfung des ersten Jahres nicht hochzurechnen — hier hat sich mit der Neuregelung etwas geändert gegenüber der früheren Praxis. Wie das in Deinem Fall konkret zu handhaben ist, gehört zum Steuerberater.

Und was Du aus Etsy dafür brauchst: den Umsatzbericht, nicht die Auszahlungsübersicht. Die Auszahlung ist der Umsatz abzüglich Gebühren — für die Grenzprüfung zählt der volle Umsatz.

Vier Schritte vom Rechnungsversand aus Irland bis zur eigenen Zahlungspflicht.

Der Fallstrick, den fast alle übersehen: die Etsy-Gebühren

Das ist der wichtigste Abschnitt dieses Beitrags.

Der Sachverhalt: Etsy stellt Dir die Gebühren aus Irland in Rechnung. Es handelt sich um eine sonstige Leistung, deren Leistungsort nach den Regeln des Umsatzsteuergesetzes in Deutschland liegt.

Die Folge: Die Steuerschuld geht auf Dich als Leistungsempfänger über. Das ist das Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b UStG.

Und jetzt der Punkt: Die Kleinunternehmerregelung schützt davor nicht. Sie betrifft Deine eigenen Ausgangsumsätze. Bei Reverse-Charge-Fällen bist Du Steuerschuldner, auch wenn Du Kleinunternehmer bist.

Was daraus folgt:

Du schuldest die deutsche Umsatzsteuer auf die Etsy-Gebühren.

Du hast keinen Vorsteuerabzug, weil Du Kleinunternehmer bist. Die Steuer ist also eine echte Belastung, kein durchlaufender Posten.

Für die betroffenen Zeiträume sind Voranmeldungen abzugeben.

Und Du brauchst dafür in aller Regel eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Die Größenordnung: Bei 10.000 Euro Etsy-Umsatz im Jahr liegen die Gebühren je nach Werbenutzung grob zwischen 800 und 1.500 Euro. Die Umsatzsteuer darauf ist ein dreistelliger Betrag pro Jahr. Kein Weltuntergang — aber nichts, was man übersehen sollte, und schon gar nicht rückwirkend über mehrere Jahre.

Warum das so oft schiefgeht: Weil “Kleinunternehmer” nach “nichts mit Umsatzsteuer zu tun” klingt. Und weil die Etsy-Abrechnung diesen Sachverhalt nicht erklärt, sondern nur den Rechnungsbetrag zeigt.

Was ich empfehle: Sprich diesen Punkt beim ersten Steuerberatertermin ausdrücklich an. Nicht als allgemeine Frage nach der Kleinunternehmerregelung, sondern konkret: “Ich beziehe Leistungen von einem Unternehmen in Irland. Was heißt das für mich?”

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Weil sie in diesem Zusammenhang immer wieder auftaucht.

Was sie ist: Eine Nummer, die Dich im europäischen Umsatzsteuersystem als Unternehmer ausweist. Sie ist nicht dasselbe wie Deine Steuernummer.

Wo Du sie bekommst: beim Bundeszentralamt für Steuern, online und kostenlos.

Warum Du sie brauchst: Sobald Du Leistungen aus dem EU-Ausland beziehst — und die Etsy-Gebühren sind das —, ist sie in aller Regel erforderlich.

Was Du damit auf Etsy machst: Du kannst sie in Deinen Shop-Einstellungen hinterlegen. Etsy behandelt die Gebührenabrechnung dann entsprechend.

Ein häufiges Missverständnis: Die Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bedeutet nicht, dass Du auf die Kleinunternehmerregelung verzichtest. Beides existiert nebeneinander. Wer das verwechselt und aus Sorge keine beantragt, macht die Sache nur schlimmer.

Was auf Deine Rechnungen gehört

Kurz und praktisch.

Kein Umsatzsteuerausweis. Weder als Prozentsatz noch als Betrag.

Ein Hinweis auf die Steuerbefreiung. Seit der Umstellung 2025 ist die Formulierung anzupassen — sie bezieht sich jetzt auf die Steuerfreiheit nach § 19 UStG.

Alle sonstigen Pflichtangaben. Name und Anschrift von Dir und dem Kunden, Datum, fortlaufende Nummer, Leistungsbeschreibung, Menge, Entgelt.

Der Fehler, der teuer wird: Umsatzsteuer versehentlich ausweisen. Wer als Kleinunternehmer Steuer auf einer Rechnung ausweist, schuldet sie dem Finanzamt — auch wenn er sie gar nicht schulden würde. Eine Korrektur ist möglich, aber aufwendig.

Und bei Etsy-Bestellungen: Etsy erzeugt für Käufer eine Bestellbestätigung. Ob das für Deine Zwecke als Rechnung genügt und wie Du zusätzliche Rechnungen erstellst, ist ein eigenes Thema — dazu findest Du im Beitrag zu Rechnungen für Etsy-Bestellungen mehr.

Die EU-Kleinunternehmerregelung

Ein Thema, das für international verkaufende Etsy-Shops neu und relevant ist.

Was sich geändert hat: Seit dem 1. Januar 2025 gibt es erstmals eine EU-weite Kleinunternehmerregelung. Bis dahin galt die Befreiung nur im eigenen Land — wer in anderen EU-Staaten steuerbare Umsätze erzielte, konnte sich dort nicht auf sie berufen.

Was jetzt möglich ist: Deutsche Kleinunternehmer können die Befreiung auch in anderen Mitgliedstaaten in Anspruch nehmen. Umgekehrt gilt das für Unternehmer aus anderen Staaten in Deutschland.

Was dafür nötig ist: ein besonderes Meldeverfahren mit einer eigenen Kennnummer, die die Teilnahme ausweist. Dazu kommen Meldepflichten über die Umsätze in den betroffenen Staaten und Schwellenwerte, die eingehalten werden müssen — sowohl im einzelnen Land als auch unionsweit.

Für wen das interessant ist: Etsy-Verkäufer mit nennenswertem Umsatz in anderen EU-Ländern, die sonst in die dortige Steuerpflicht rutschen würden.

Für wen es keine Rolle spielt: Wer überwiegend im Inland verkauft und im Ausland nur gelegentliche Bestellungen hat.

Was ich empfehle: Frag beim Steuerberater nach, sobald Dein EU-Auslandsumsatz nennenswert wird. Das Verfahren ist neu, die Praxis entwickelt sich noch, und eine pauschale Aussage taugt hier nicht.

Die Regelung betrifft nur Deine eigenen Ausgangsumsätze — alles andere bleibt.

• Von der Gewerbeanmeldung
• Von der Einkommensteuer auf den Gewinn
• Von der Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht
• Vom Impressum und der Datenschutzerklärung
• Vom Widerrufsrecht und der Widerrufsbelehrung
• Von der Registrierung im Verpackungsregister
• Von den Produktsicherheitsangaben nach der GPSR
• Von der Umsatzsteuer auf die Etsy-Gebühren im Reverse-Charge-Verfahren

Was die Kleinunternehmerregelung nicht befreit

Damit klar ist, was trotzdem bleibt.

Die Einkommensteuer. Dein Gewinn wird versteuert, unabhängig von der Umsatzsteuerfrage.

Die Anlage EÜR. Die Einnahmenüberschussrechnung ist weiterhin abzugeben, elektronisch.

Die Gewerbesteuer, sofern der Freibetrag überschritten wird. Für Einzelunternehmer liegt er bei 24.500 Euro Gewerbeertrag — darunter fällt keine Gewerbesteuer an, die Erklärungspflicht kann trotzdem bestehen.

Die Aufzeichnungspflichten. Einnahmen und Ausgaben müssen vollständig, geordnet und nachvollziehbar erfasst werden.

Die Aufbewahrungspflichten. Für Buchungsbelege gilt seit 2025 eine verkürzte Frist von acht Jahren; für Jahresabschlüsse, Handelsbücher und Inventare bleibt es bei zehn Jahren.

Die Pflicht, E-Rechnungen empfangen zu können. Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen E-Rechnungen im strukturierten Format annehmen und archivieren können — auch Kleinunternehmer. Vom Ausstellen strukturierter E-Rechnungen sind Kleinunternehmer dagegen dauerhaft befreit.

Und die Reverse-Charge-Fälle. Siehe oben — der Punkt, der am häufigsten übersehen wird.

Was Etsy an die Finanzverwaltung meldet

Ein Punkt, der die Frage “merkt das überhaupt jemand” beantwortet.

Die Rechtsgrundlage: das Plattformen-Steuertransparenzgesetz, mit dem die europäische Richtlinie zur Meldepflicht digitaler Plattformen umgesetzt wurde. Es gilt seit dem 1. Januar 2023.

Was gemeldet wird: Plattformbetreiber melden Verkäufer und deren Umsätze an das Bundeszentralamt für Steuern. Von dort gehen die Daten an die Landesfinanzbehörden und weiter an die zuständigen Finanzämter.

Ab wann gemeldet wird: Die Schwelle liegt bei mehr als 30 Verkäufen oder mehr als 2.000 Euro Vergütung pro Kalenderjahr über dieselbe Plattform. Wer darunter bleibt, wird nicht gemeldet.

Was das für Dich bedeutet: Als gewerblicher Etsy-Verkäufer wirst Du diese Schwelle regelmäßig überschreiten. Deine Umsätze sind dem Finanzamt also bekannt, unabhängig davon, was Du erklärst.

Warum ich das erwähne: Nicht als Drohung, sondern als Argument für Sorgfalt. Der Aufwand für eine saubere Buchhaltung ist überschaubar. Der Aufwand für eine Rekonstruktion nach einer Nachfrage ist es nicht.

Und ein praktischer Hinweis: Etsy informiert Verkäufer über diese Meldung und fragt dafür Daten ab — Name, Anschrift, Steueridentifikationsnummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Diese Angaben müssen stimmen, sonst kann Etsy die Auszahlung einschränken.

Wann die Kleinunternehmerregelung die richtige Wahl ist

Eine klare Einordnung nach Situationen.

Sie ist richtig, wenn:

Du überwiegend an Verbraucher verkaufst. Der Käufer sieht den Endpreis; ein niedrigerer Endpreis bei gleichem Gewinn ist ein echter Vorteil.

Dein Materialanteil niedrig ist. Bei überwiegend eigener Arbeitsleistung bringt der Vorsteuerabzug wenig.

Du keine großen Investitionen planst.

Du den Aufwand geringhalten willst. Voranmeldungen, Steuersatzabgrenzungen und die getrennte Erfassung von netto und brutto fallen weg.

Sie ist die falsche Wahl, wenn:

Du hohe Anfangsinvestitionen hast — Maschinen, Ausstattung, Studio.

Dein Materialanteil sehr hoch ist.

Du überwiegend an Unternehmer verkaufst.

Oder Du absehbar über die Grenzen kommst und die doppelte Umstellung vermeiden willst.

Mein Eindruck aus der Praxis: Für den typischen Etsy-Shop mit handgefertigter Ware und Verkauf an Verbraucher ist die Kleinunternehmerregelung in den ersten Jahren fast immer die richtige Wahl. Der Wechsel kommt dann, wenn der Umsatz ihn erzwingt — und bis dahin hat man Zeit, sich vorzubereiten.

1. Gewerbe anmelden Beim Gewerbeamt Deiner Stadt
2. Fragebogen ausfüllen Zur steuerlichen Erfassung, über Mein ELSTER
3. Regelung wählen Umsatz realistisch schätzen und die Kleinunternehmerregelung ankreuzen
4. Rechnungshinweis setzen Auf jeder Rechnung der Hinweis auf die Steuerbefreiung

Der Weg zur Kleinunternehmerregelung

Wie Du sie bekommst und was Du dabei entscheidest.

Beim Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Nach der Gewerbeanmeldung meldet sich das Finanzamt und verlangt diesen Fragebogen — abzugeben über das Elster-Portal. Dort kreuzt Du an, ob Du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen willst.

Was Du dort sonst noch angibst:

Die geschätzten Umsätze für das laufende und das folgende Jahr. Diese Schätzung entscheidet mit darüber, ob Dir die Regelung zugestanden wird — und ob das Finanzamt Vorauszahlungen zur Einkommensteuer festsetzt.

Die Art der Tätigkeit. Bei Etsy in aller Regel Handel oder Herstellung, je nachdem, was Du verkaufst.

Die Bankverbindung für Erstattungen und Lastschriften.

Und die Frage, ob Du eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen willst. Sag hier ja, wenn Du auf Etsy verkaufst — wegen der Gebühren aus Irland brauchst Du sie in aller Regel ohnehin.

Was Du bei der Umsatzschätzung beachten solltest: Nicht zu hoch schätzen, weil daraus Vorauszahlungen entstehen können. Nicht zu niedrig, weil eine offensichtlich unrealistische Angabe Rückfragen auslöst. Eine ehrliche, begründbare Zahl ist der beste Weg.

Und was viele nicht wissen: Die Kleinunternehmerregelung gilt automatisch, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind und Du nicht ausdrücklich verzichtest. Du musst sie nicht beantragen — Du musst nur nicht darauf verzichten.

Die Kleinunternehmerregelung und die Preiskalkulation

Ein Aspekt, der in den steuerlichen Erklärungen meist fehlt, aber wirtschaftlich der wichtigste ist.

Der Vorteil, der oft unterschätzt wird: Als Kleinunternehmer behältst Du den vollen Verkaufspreis. Ein Artikel für 30 Euro bringt Dir 30 Euro Erlös. Ein regelbesteuerter Wettbewerber mit demselben Preis behält davon rund 25,21 Euro.

Was das im Wettbewerb bedeutet: Du kannst entweder bei gleichem Preis eine höhere Marge fahren oder bei gleicher Marge günstiger anbieten. Auf einer Plattform, auf der Käufer nebeneinander vergleichen, ist das ein realer Vorteil — und einer, den viele Kleinunternehmer gar nicht bewusst nutzen.

Der Nachteil, der oft überschätzt wird: Der fehlende Vorsteuerabzug. Er wiegt umso schwerer, je höher Dein Materialanteil ist. Bei einem Shop mit überwiegend eigener Arbeitsleistung — Schmuck, Illustration, Textilgestaltung, digitale Produkte — ist der Materialanteil oft unter zwanzig Prozent. Dann geht es um wenige Prozentpunkte.

Die Rechnung, mit der Du das für Dich prüfst: Nimm Deinen Materialanteil in Prozent vom Verkaufspreis. Liegt er unter einem Drittel, ist die Kleinunternehmerregelung fast immer günstiger, solange sie zulässig ist. Liegt er darüber, lohnt eine genaue Rechnung.

Und der Punkt, den ich betonen möchte: Diese Rechnung solltest Du einmal machen, bevor Du über einen freiwilligen Verzicht nachdenkst. Ich habe schon mehrfach erlebt, dass jemand freiwillig verzichtet hat, weil “das professioneller wirkt” — und dann fünf Jahre daran gebunden war, mit einer messbar schlechteren Marge.

Was passiert, wenn Du die Grenze überschreitest

Ein Ablauf, der bei der 100.000-Euro-Grenze überrascht und bei der 25.000-Euro-Grenze planbar ist.

Fall eins: Der Vorjahresumsatz lag über 25.000 Euro. Dann bist Du ab dem 1. Januar des Folgejahres regelbesteuert. Das ist planbar — Du weißt es spätestens Anfang Januar, meist schon im November.

Was Du dann bis zum Jahreswechsel erledigen solltest: Rechnungsvorlagen anpassen, Preise entscheiden, Kalkulation überarbeiten, Buchhaltung auf netto und Steuer umstellen, den Steuersatz je Produktgruppe klären lassen, Voranmeldungsrhythmus erfragen, Ist-Versteuerung beantragen.

Fall zwei: Du reißt im laufenden Jahr die 100.000-Euro-Grenze. Dann endet der Kleinunternehmerstatus sofort — ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet. Nicht ab dem Folgemonat, nicht ab dem Folgejahr.

Warum das gefährlich ist: Wenn Du erst bei der Jahresauswertung merkst, dass die Grenze im Oktober gerissen wurde, hast Du seit Oktober Rechnungen ohne Umsatzsteuer geschrieben, die mit hätten ausgestellt werden müssen. Die Steuer schuldest Du trotzdem — aus den vereinnahmten Bruttobeträgen. Bei 20.000 Euro Umsatz im vierten Quartal sind das rund 3.200 Euro, die Du nicht eingerechnet hattest.

Was Du dagegen tun kannst: eine laufende Umsatzüberwachung. Ein Blick auf die kumulierte Jahressumme, monatlich, dauert eine Minute. Sobald Du erkennbar auf die 100.000 zusteuerst, gehört der Steuerberater informiert, bevor die Grenze fällt.

Und wer betroffen ist: Shops, die stark wachsen, und Shops mit ausgeprägter Saison. Wer von Januar bis September 70.000 Euro macht und im Weihnachtsgeschäft 40.000 dazukommen, reißt die Grenze mitten in der umsatzstärksten Zeit — genau dann, wenn am wenigsten Zeit ist, sich darum zu kümmern.

Wechsel zurück zur Kleinunternehmerregelung

Der umgekehrte Fall, den es auch gibt.

Wann er möglich ist: Wenn Dein Umsatz wieder unter die Grenzen fällt und Du nicht auf die Regelung verzichtet hast, greift sie im Folgejahr wieder — sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.

Wann er nicht möglich ist: Wenn Du ausdrücklich auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet hast. Dann bist Du mehrere Jahre gebunden. Wie lange genau und unter welchen Voraussetzungen ein Widerruf möglich ist, gehört mit dem Steuerberater geklärt — das ist einer der Gründe, warum ich vom leichtfertigen Verzicht abrate.

Was beim Rückwechsel zu beachten ist: Es gibt Regelungen zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs, wenn Wirtschaftsgüter, für die Du Vorsteuer gezogen hast, nun in einem Zeitraum genutzt werden, in dem Du keinen Vorsteuerabzug mehr hast. Das kann zu Rückzahlungen führen. Bei größeren Anschaffungen ist das ein Punkt, den man vor dem Rückwechsel prüfen lassen sollte.

Und die praktische Seite: Rechnungsvorlagen wieder umstellen, Preise entscheiden, Buchhaltung anpassen. Derselbe Aufwand wie beim Hinwechsel, nur in die andere Richtung.

Mein Rat: Wenn Du absehbar um die Grenze herum pendelst, ist der ständige Wechsel der schlechteste Zustand. Dann lohnt es sich, mit dem Steuerberater eine bewusste Entscheidung zu treffen — und dabei zu bleiben.

Was beim Start konkret zu erledigen ist

Eine Checkliste für die ersten Wochen, damit nichts liegenbleibt.

Gewerbe anmelden. Zwanzig Minuten, meist zwischen 20 und 60 Euro. Die Tätigkeitsbeschreibung breit genug für spätere Sortimentserweiterungen formulieren.

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen, über Elster. Hier entscheidest Du über die Kleinunternehmerregelung, schätzt Umsatz und Gewinn und beantragst die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen — beim Bundeszentralamt für Steuern, kostenlos. Wegen der Etsy-Gebühren aus Irland brauchst Du sie in aller Regel, und sie steht der Kleinunternehmerregelung nicht entgegen.

Die Nummer bei Etsy hinterlegen, in den Shop-Einstellungen. Danach weist Etsy die Gebührenabrechnung mit dem Reverse-Charge-Hinweis aus.

Ein Geschäftskonto eröffnen. Rechtlich nicht zwingend, praktisch der wirksamste Einzelschritt für die Buchhaltung.

Die Rechnungsvorlage einrichten, mit dem Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG in der seit 2025 passenden Formulierung.

Die Verpackungsregistrierung erledigen. Wer Ware in Verpackungen versendet, gilt als Hersteller dieser Verpackungen — ab der ersten Sendung, ohne Bagatellgrenze.

Und den E-Rechnungsempfang sicherstellen. Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen E-Rechnungen im strukturierten Format annehmen und archivieren können, auch Kleinunternehmer.

Was Du dabei zeitlich einplanen solltest: Die Steuernummer kommt in zwei bis sechs Wochen. Alles, was ohne sie geht, gehört davor erledigt.

Und der eine Termin, den ich empfehle: ein Gespräch beim Steuerberater, mit einer vorbereiteten Liste. Reverse Charge bei den Etsy-Gebühren, Umsatzschätzung im Fragebogen, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Steuersatz für Deine Produktgruppen, Rücklagen. Fünf Fragen, ein Termin, ein dreistelliger Betrag — und die Sorte Überraschung, die sich sonst über Jahre aufbaut, ist ausgeschlossen.

1. Monatlich addieren Alle unternehmerischen Umsätze, nicht nur Etsy
2. Hochrechnen Bisheriger Umsatz durch verstrichene Monate mal zwölf
3. Ab 70 Prozent aufmerksam werden Dann ist noch Zeit zu entscheiden
4. Im November entscheiden Wechsel vorbereiten oder Umsatz bewusst steuern

Die Grenzen im Blick behalten

Ein praktischer Abschnitt zur laufenden Überwachung.

Warum das nötig ist: Die 100.000-Euro-Grenze wirkt sofort. Wer sie im Oktober reißt und es erst bei der Jahresauswertung merkt, hat monatelang Rechnungen ohne Umsatzsteuer geschrieben, die er hätte mit ausstellen müssen — und schuldet die Steuer trotzdem, aus den vereinnahmten Bruttobeträgen.

Was Du überwachst: den kumulierten Gesamtumsatz des laufenden Jahres, brutto, über alle Vertriebswege, inklusive Versandkosten.

Wie oft: monatlich, wenn Du deutlich unter der Grenze liegst. Wöchentlich, sobald Du erkennbar darauf zusteuerst.

Woher Du die Zahl nimmst: aus dem Etsy-Umsatzbericht, plus den Umsätzen aus anderen Kanälen. Nicht aus der Auszahlung — die ist um die Gebühren gekürzt.

Wo die Schwelle liegt, ab der ich aufmerksam werde: bei etwa 70.000 Euro. Ab dort ist die Frage nicht mehr theoretisch, und der Steuerberater sollte informiert sein, bevor die Grenze fällt.

Was Du vorbereitest, wenn es absehbar wird:

Rechnungsvorlagen mit Steuerausweis. Die Kalkulation aller Artikel auf Nettobasis. Die Klärung des Steuersatzes je Produktgruppe. Den Antrag auf Ist-Versteuerung. Und die Entscheidung, ob Preise gehalten oder angehoben werden.

Und für die Vorjahresgrenze von 25.000 Euro: Die ist planbar. Du weißt spätestens im Dezember, ob Du im Folgejahr regelbesteuert bist. Nutz die Zeit bis zum Jahreswechsel für die Umstellung, statt sie im Januar unter Druck zu machen.

Der praktische Rat, der beides abdeckt: Eine Zeile in Deiner monatlichen Buchhaltungsroutine — kumulierter Jahresumsatz, brutto. Eine Minute, und die Grenzfrage kann Dich nicht mehr überraschen.

Die Kurzfassung

Zum Abschluss die Punkte, die zählen.

Die Grenzen seit 2025: 25.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr, 100.000 Euro im laufenden Jahr. Beide müssen erfüllt sein. Die 100.000er-Grenze wirkt sofort, ab dem Umsatz, der sie überschreitet.

Der Gesamtumsatz: alle unternehmerischen Umsätze, brutto, inklusive Versandkosten — nicht nur Etsy.

Der Fallstrick, den ich am häufigsten wiederhole: Die Etsy-Gebühren kommen aus Irland und lösen Reverse Charge nach § 13b UStG aus. Du schuldest die deutsche Umsatzsteuer darauf, auch als Kleinunternehmer, und hast keinen Vorsteuerabzug. Dafür brauchst Du eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer — kostenlos und ohne Wirkung auf die Kleinunternehmerregelung.

Was bleibt: Einkommensteuer, Anlage EÜR, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten, die Pflicht zum Empfang von E-Rechnungen, und die Gewerbeanmeldung.

Was Etsy meldet: Deine Umsätze ab mehr als dreißig Verkäufen oder mehr als 2.000 Euro Vergütung im Jahr, über das Plattformen-Steuertransparenzgesetz.

Wann sie die richtige Wahl ist: beim typischen Etsy-Geschäft mit Verbrauchern, moderatem Materialanteil und ohne große Investitionen. Also bei den allermeisten.

Und der Satz, den ich in diesem Kapitel überall setze: Ich bin kein Steuerberater. Ein Termin mit einer vorbereiteten Fragenliste kostet einen dreistelligen Betrag und erspart Dir die Sorte Überraschung, die sich sonst über Jahre aufbaut.

Mein Fazit zur Kleinunternehmerregelung

Sie ist eine echte Erleichterung — aber keine Befreiung von allem.

Was Du Dir merken solltest:

Die Grenzen seit 2025: 25.000 Euro Vorjahr, 100.000 Euro laufendes Jahr. Und die 100.000er-Grenze wirkt sofort, nicht erst im Folgejahr.

Der Gesamtumsatz zählt, nicht nur Etsy. Und brutto, inklusive Versandkosten.

Die Etsy-Gebühren aus Irland lösen Reverse Charge aus. Auch als Kleinunternehmer. Das ist der Punkt, den ich Dir am dringendsten ans Herz lege.

Einkommensteuer, EÜR, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten bleiben.

Und Etsy meldet Deine Umsätze ab 30 Verkäufen oder 2.000 Euro im Jahr an die Finanzverwaltung.

Was ich Dir empfehle: Ein einziger Termin beim Steuerberater zu Beginn, mit einer vorbereiteten Liste dieser Punkte. Das kostet einen dreistelligen Betrag und erspart Dir die Sorte Überraschung, die sich über Jahre aufbaut.

Und der Satz, der hier hingehört: Ich bin kein Steuerberater. Dieser Beitrag zeigt Dir die Fragen. Die Antworten für Deinen Fall gibt Dir jemand, der Deine Zahlen kennt.

Häufige Fragen zur Kleinunternehmerregelung

Zählt der Etsy-Umsatz brutto oder netto? Brutto, also das, was der Käufer gezahlt hat, inklusive Versandkosten. Nicht die Auszahlung nach Abzug der Gebühren.

Was, wenn ich nebenbei noch woanders verkaufe? Dann zählt alles zusammen. Der Gesamtumsatz umfasst sämtliche unternehmerischen Umsätze, nicht nur die von einer Plattform.

Muss ich als Kleinunternehmer ein Gewerbe anmelden? Ja, wenn Du gewerblich tätig bist — und regelmäßiges Verkaufen mit Gewinnerzielungsabsicht ist das. Die Kleinunternehmerregelung ist eine umsatzsteuerliche Frage und hat mit der Gewerbeanmeldung nichts zu tun.

Was passiert, wenn ich die Grenze überschreite? Bei der Vorjahresgrenze wechselst Du zum 1. Januar in die Regelbesteuerung. Bei der 100.000-Euro-Grenze sofort, ab dem Umsatz, der sie reißt.

Darf ich Umsatzsteuer freiwillig ausweisen? Nein — und wer es tut, schuldet sie. Der Ausweis auf einer Rechnung begründet die Steuerschuld unabhängig davon, ob sie eigentlich entstanden wäre.

Brauche ich trotzdem eine ordentliche Buchhaltung? Ja. Einnahmen und Ausgaben müssen vollständig und nachvollziehbar aufgezeichnet werden, und die Anlage EÜR ist abzugeben.

Wie lange muss ich Belege aufbewahren? Für Buchungsbelege gilt seit 2025 eine Frist von acht Jahren. Für Jahresabschlüsse, Handelsbücher und Inventare bleiben es zehn Jahre.

Muss ich E-Rechnungen empfangen können? Ja, seit dem 1. Januar 2025 gilt das für alle inländischen Unternehmen, auch für Kleinunternehmer. Vom Ausstellen strukturierter E-Rechnungen sind Kleinunternehmer dagegen dauerhaft befreit.

Welche Grenzen gelten? Seit dem 1. Januar 2025: 25.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein.

Was passiert bei Überschreitung der 100.000 Euro? Der Kleinunternehmerstatus endet sofort — ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet, nicht erst im Folgejahr.

Zählt nur der Etsy-Umsatz? Nein. Der Gesamtumsatz umfasst alle unternehmerischen Umsätze, brutto, inklusive Versandkosten.

Muss ich Umsatzsteuer auf die Etsy-Gebühren zahlen? Ja. Die Gebühren kommen aus Irland, der Leistungsort liegt in Deutschland, und die Steuerschuld geht nach § 13b UStG auf Dich über. Vorsteuerabzug hast Du als Kleinunternehmer nicht.

Brauche ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? In aller Regel ja, sobald Du Leistungen aus dem EU-Ausland beziehst. Sie ist kostenlos und steht der Kleinunternehmerregelung nicht entgegen.

Muss ich eine Umsatzsteuererklärung abgeben? Seit dem Besteuerungszeitraum 2024 sind Kleinunternehmer grundsätzlich befreit, sofern sie ausschließlich Umsätze nach § 19 UStG erzielen. Sobald Reverse-Charge-Fälle dazukommen, ändert sich das.

Muss ich eine EÜR abgeben? Ja. Die Kleinunternehmerregelung betrifft die Umsatzsteuer, nicht die Gewinnermittlung.

Brauche ich ein Gewerbe? Ja, wenn Du gewerblich tätig bist. Die Kleinunternehmerregelung hat mit der Gewerbeanmeldung nichts zu tun.

Was steht auf meinen Rechnungen? Kein Steuerausweis, dafür ein Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG. Seit 2025 ist die Regelung als echte Steuerbefreiung ausgestaltet — prüf den Wortlaut Deiner Vorlage.

Was ist die EU-Kleinunternehmerregelung? Seit dem 1. Januar 2025 können deutsche Kleinunternehmer die Befreiung auch in anderen EU-Staaten in Anspruch nehmen, über ein besonderes Meldeverfahren. Für Shops mit nennenswertem EU-Auslandsumsatz ein Thema für den Steuerberater.

Der Satz, den ich mitgebe: Kleinunternehmer heißt, dass Du auf Deine eigenen Umsätze keine Umsatzsteuer ausweist. Es heißt nicht, dass Du mit Umsatzsteuer nichts zu tun hast — und die Etsy-Gebühren aus Irland sind der Beweis.