3.7Gewerbe, Kleinunternehmerregelung, Steuernummer20 Minuten
Die Rechnung an einem Beispieljahr
Danach hast Du: Du hast beide Varianten an konkreten Zahlen gesehen und kannst die Rechnung mit Deinen eigenen Werten wiederholen.
Dieser Abschnitt ist noch zu
Der Kurs baut aufeinander auf: Jeder Abschnitt setzt voraus, was in den vorigen entschieden wurde. 3.7 öffnet sich, sobald alles davor abgeschlossen ist.
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Zahlen schlagen Meinungen. Hier steht ein vollständiges Jahr, zweimal durchgerechnet, mit allen Zwischenschritten.
Die Annahmen
| Posten | Wert |
|---|---|
| Verkäufe im Jahr | 200 |
| Verkaufspreis je Stück, Versand eingeschlossen | 29,90 € |
| Produktion und Versand beim Anbieter, brutto | 15,50 € |
| Etsy-Gebühren je Verkauf, netto | 3,62 € |
| Software und Werkzeuge im Jahr, brutto | 240,00 € |
| Musterbestellungen im Jahr, brutto | 150,00 € |
| Jahresumsatz brutto | 5.980,00 € |
Die Etsy-Gebühren setzen sich zusammen aus 6,5 Prozent Transaktionsgebühr, 4 Prozent Zahlungsbearbeitung, 0,30 Euro je Bestellung und 0,20 USD Einstellgebühr, siehe 1.9.
Fall A: deutscher Markt, EU-Fertigung
Als Kleinunternehmer
| Posten | Betrag | Erläuterung |
|---|---|---|
| Umsatz | 5.980,00 € | keine Umsatzsteuer abzuführen |
| Etsy-Gebühren | − 861,56 € | 724,00 € plus 19 % Umsatzsteuer, die nicht abziehbar ist |
| Produktion und Versand | − 3.100,00 € | brutto, keine Vorsteuer abziehbar |
| Software und Werkzeuge | − 240,00 € | brutto |
| Musterbestellungen | − 150,00 € | brutto |
| Ergebnis vor Einkommensteuer | 1.628,44 € |
In der Regelbesteuerung
| Posten | Betrag | Erläuterung |
|---|---|---|
| Umsatz netto | 5.025,21 € | 5.980,00 € geteilt durch 1,19 |
| davon an das Finanzamt | 954,79 € | bereits abgezogen |
| Etsy-Gebühren | − 724,00 € | Reverse Charge, geschuldet und abgezogen, unterm Strich neutral |
| Produktion und Versand netto | − 2.605,04 € | 494,96 € Vorsteuer erstattet |
| Software netto | − 201,68 € | 38,32 € Vorsteuer erstattet |
| Muster netto | − 126,05 € | 23,95 € Vorsteuer erstattet |
| Ergebnis vor Einkommensteuer | 1.368,44 € |
Die Differenz muss der Umsatzsteuer entsprechen, die der Regelbesteuerer abführt, abzüglich der Vorsteuer, die er zurückbekommt: 954,79 € minus 694,79 € ergibt genau 260,00 €.
Wenn Deine eigene Rechnung diese Probe nicht besteht, steckt irgendwo ein Netto-Brutto-Fehler.
Fall B: amerikanischer Markt, US-Fertigung
Hier ändert sich eine einzige Zeile, und sie kippt das Ergebnis: Die Lieferung findet in den USA statt und ist in Deutschland nicht steuerbar. Es gibt keine deutsche Umsatzsteuer auf den Umsatz, in keiner der beiden Varianten. Produktion und Muster kommen vom US-Anbieter und enthalten keine deutsche Vorsteuer.
| Posten | Kleinunternehmer | Regelbesteuerung |
|---|---|---|
| Umsatz | 5.980,00 € | 5.980,00 € |
| Etsy-Gebühren | − 861,56 € | − 724,00 € |
| Produktion und Versand | − 3.100,00 € | − 3.100,00 € |
| Software und Werkzeuge | − 240,00 € | − 201,68 € |
| Musterbestellungen | − 150,00 € | − 150,00 € |
| Ergebnis vor Einkommensteuer | 1.628,44 € | 1.804,32 € |
Im Fall A verzichtet der Kleinunternehmer auf 694,79 € Vorsteuer und spart dafür 954,79 € Umsatzsteuer. Er gewinnt.
Im Fall B gibt es keine Umsatzsteuer zu sparen, weil die Lieferung in Deutschland nicht steuerbar ist. Der Verzicht auf die Vorsteuer bleibt trotzdem. Er verliert.
Was die Rechnung nicht zeigt
Drei Punkte zur Einordnung, damit aus 260 Euro keine Grundsatzentscheidung wird.
Regelbesteuerung heißt laufende Voranmeldungen und mehr Beratungsbedarf. Wenn der Steuerberater dafür 300 Euro im Jahr mehr berechnet, ist der Vorteil im Fall B aufgezehrt.
Ein Rechner für 1.800 Euro brutto enthält rund 287 Euro Vorsteuer. Wer im Gründungsjahr investiert, dreht die Rechnung im Fall A auf einen Schlag.
Bei 25.000 Euro Vorjahresumsatz endet der Kleinunternehmerstatus. Wer absehbar dorthin will, wechselt später und muss dann Preise, Rechnungen und Abläufe umstellen.
Nicht das Ergebnis, sondern der Prozentsatz. Vier Prozent Vorteil im Fall A, drei Prozent Nachteil im Fall B, jeweils bezogen auf den Umsatz.
Damit lässt sich reden, weil daraus hervorgeht, dass Du die Struktur verstanden hast und nicht nach einer Faustregel fragst.
Aufgabe
Die Rechnung mit Deinen Zahlen
Noch 4 Schritte offen.
Diesen Abschnitt hast Du schon abgeschlossen.