6.3Umsatzsteuer: warum bei digitalen Produkten Etsy verkauft, nicht Du30 Minuten
Die Bedingung: automatisch ausgeliefert, ohne Dein Zutun
Danach hast Du: Du weißt für jedes Deiner Produkte, ob die Bedingung erfüllt ist, und hast Deinen Shop entsprechend eingerichtet.
Dieser Abschnitt ist noch zu
Der Kurs baut aufeinander auf: Jeder Abschnitt setzt voraus, was in den vorigen entschieden wurde. 6.3 öffnet sich, sobald alles davor abgeschlossen ist.
Du stehst gerade bei .
Die ganze Systematik aus den beiden vorigen Abschnitten hängt an einer Bedingung: Die Datei muss ohne menschliches Zutun beim Käufer ankommen. Dieser Abschnitt klärt, wo genau die Grenze verläuft.
Der Prüfsatz
Könnte der Kauf um drei Uhr nachts stattfinden, ohne dass jemand etwas tut, und der Käufer hätte sein vollständiges Produkt?
Wenn ja: elektronische Leistung, Etsy gilt als Verkäufer, alles wie in 6.1 beschrieben. Wenn nein: anderer Fall, siehe 6.4.
Was unschädlich ist
Menschliche Arbeit vor dem Verkauf zählt nicht. Sonst wäre keine Datei je automatisch ausgeliefert, denn irgendjemand hat sie schließlich gebaut.
| Handgriff | Schadet der Automatik? |
|---|---|
| Die Datei entwerfen und hochladen | Nein, geschieht vor dem Verkauf |
| Das Listing schreiben und bebildern | Nein |
| Eine Käuferfrage beantworten | Nein, gehört zum Kundendienst |
| Bei einem Problem die Datei erneut schicken | Nein, ist eine Störungsbehebung |
| Die Datei nach dem Kauf mit einem Namen versehen | Ja, das ist Arbeit am Einzelfall |
| Nach dem Kauf eine Vorschau zur Freigabe schicken | Ja |
| Die Datei auf Wunsch in ein anderes Maß umbauen | Ja |
Die Trennlinie ist einfach: Alles, was Du für einen bestimmten Käufer nach dessen Kauf tust, ist menschliche Beteiligung. Alles, was Du einmal für alle tust, ist keine.
Wie Etsy das technisch abbildet
Etsy kennt zwei Arten von Angeboten, und die Einstellung entscheidet über die steuerliche Behandlung mit.
Sofortiger Download
Die Dateien hängen am Listing. Nach der Zahlung stehen sie im Konto des Käufers, sofort, ohne Dein Zutun.
Elektronische Leistung. Etsy gilt als Verkäufer.
Personalisiert, Lieferung durch Dich
Der Käufer gibt Wünsche an, Du fertigst und schickst über die Nachrichtenfunktion oder lädst nachträglich hoch.
Keine elektronische Leistung. Du verkaufst an den Käufer.
Etsy erlaubt es, bei einem Sofort-Download ein Personalisierungsfeld einzublenden. Das ergibt für bearbeitbare Vorlagen manchmal Sinn, etwa um eine Farbvariante abzufragen.
Sobald Du daraufhin tätig wirst, ist die Auslieferung nicht mehr automatisch, auch wenn der Käufer die Datei zusätzlich sofort bekommen hat. Wenn Du beim Sofort-Download bleiben willst, verwende das Feld gar nicht oder nur für Angaben, auf die Du nicht reagierst.
Die häufigste unbeabsichtigte Handarbeit
Drei Situationen, in denen Verkäufer aus Freundlichkeit die Systematik ihres eigenen Shops ändern, ohne es zu merken:
Die schnelle Anpassung. „Können Sie das in A5 machen?” Ein Klick, zwei Minuten, gern gemacht. Damit ist dieser Verkauf ein anderer Fall als alle übrigen.
Der Namenszusatz. Bei Einladungen, Urkunden und Geschenken die häufigste Bitte. Wer sie erfüllt, hat eine Leistung an den Käufer erbracht.
Die Nachlieferung in einem anderen Format. „Haben Sie das auch als SVG?” Wenn die Datei ohnehin im Paket liegt: unschädlich. Wenn Du sie eigens erzeugst: Handarbeit.
Keine dieser Situationen ist verboten oder problematisch. Sie muss nur erkannt und anders behandelt werden, und der nächste Abschnitt zeigt wie.
Die saubere Lösung
Wenn Du beides anbieten willst, trenn es in zwei Listings.
- Das Standardprodukt als Sofort-Download, ohne Personalisierungsfeld, zum Grundpreis. Elektronische Leistung.
- Das personalisierte Produkt als eigenes Listing, mit deutlichem Hinweis auf die Bearbeitungszeit und zu einem höheren Preis. Keine elektronische Leistung.
Das hat drei Vorteile: Die Buchhaltung bleibt sauber trennbar, der Aufwand wird bezahlt, und Du kannst den zweiten Fall bewusst begrenzen oder ganz weglassen.
Für den Anfang ist die einfachste Empfehlung, nur Sofort-Downloads anzubieten. Dann gilt für den gesamten Shop dieselbe Regel, die Buchhaltung besteht aus einer Zeile je Monat, und Du hast den Kopf frei für die Produkte. Die Handarbeit kannst Du dazunehmen, wenn der Shop läuft und Du die Nachfrage kennst.
Was Du festhalten solltest
Schreib auf Dein Steuerblatt, welche Deiner Listings automatisch ausgeliefert werden und welche nicht. Wenn alle automatisch sind, genügt ein Satz, und dieser Satz ist im Zweifel Deine Begründung gegenüber dem Finanzamt.
Aufgabe
Deine Produkte einordnen
Noch 4 Schritte offen.
Diesen Abschnitt hast Du schon abgeschlossen.